制造業要轉型升級，離不開稅收紅利“真金白銀”的有力支持

編者按：

“十四五”規劃綱要提出“堅持創新在我國現代化建設全局中的核心地位，把科技自立自強作為國家發展的戰略支撐”。3月24日，國務院常務會議部署實施提高制造業企業研發費用加計扣除比例等政策，用稅收優惠機制激勵制造業加大研發投入。

制造業研發費用加計扣除比例由75%提高到100%有何積極的意義?站上新起點，稅收政策如何推動制造業以創新引領高質量發展?人民網經濟民生采訪部推出“稅收紅利賦能制造業高質量發展”系列觀察。

實體經濟是一國經濟的立身之本，制造業作為實體經濟的主體，是立國之本、強國之基。多年來，我國制造業在一些重要領域已躋身世界先進水平，但基礎配套能力不足、創新能力整體偏弱、部分關鍵核心技術缺失等問題仍然存在，制約著我國制造業高質量發展。

制造業要轉型升級，離不開稅收紅利“真金白銀”的有力支持。近年來，我國支持科技創新的稅收政策持續優化完善，鼓勵創新的力度不斷加大。

3月24日，國務院常務會議決定，今年1月1日起，將制造業企業研發費用加計扣除比例由75%提高至100%。4月7日，財政部、稅務總局發布《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》，進一步明確企業研發費用稅前加計扣除政策有關問題。這將有效降低制造業企業負擔，激發企業在研發方面加大投入力度。

加快建設具有全球影響力的科技創新中心，是上海的重大戰略任務。研發費用加計扣除力度持續加大，令滬上高新技術制造企業倍感振奮。

上海一家專攻半導體封裝測試高新技術企業的財務總監李臻驊向記者算了這樣一筆賬，“2020年，公司委托境外研發費用中有500多萬元可納入加計扣除范圍，另外委托境內研發可加計扣除部分1400多萬元，公司自主研發可加計扣除9000多萬元，全部允許加計扣除研發費用約1.1億元。2021年，企業將進一步提高研發投入，預計研發費用將增至1.17億元。”

在浙江省義烏市，一家主營易開蓋、模具、機械設備及配件生產及銷售的公司，正依托稅收優惠政策，實現高質量發展。記者了解到，2020年，該企業銷售額達11.33億元，享受研發費用加計扣除3300萬元。根據“制造業企業研發費用加計扣除比例由75%提高至100%”新政測算，2021年該企業預計享受研發費用加計扣除4400萬元。

該企業財務負責人王翎表示：“稅收紅利進一步釋放，不僅有效緩解了公司的資金流壓力，能及時改造技術和更新設備。也讓我們更有底氣、更有信心走研發創新的路子。”

在北京，增值稅留抵退稅正助力一家汽車集團增加對新能源汽車的研發投入。稅收數據顯示，2019至2020年，該集團享受制造業留抵退稅政策，退稅總額超過15億元。利用退稅金額盤活資金，企業加大新能源汽車的研發投入力度，2018年投入研發費用近5億元，2019年超過9億元，2020年達到12億元，年均增速超過50%。

“作為高新技術企業，僅研發費用加計扣除我們就累計享受減免稅款554萬元，再加上企業所得稅減免等高新技術企業稅收優惠，共計享受了8263多萬稅費優惠。現在，制造業企業研發費用加計扣除比例提高至100%，這為制造業發展注入強心劑。”承德一家京冀合作高新技術企業的財務負責人焦麗琴說。記者了解到，該企業將高新技術企業稅收優惠金額直接用于生產線更新，采用了國內先進的鏈蓖機—回轉窯—環冷機生產工藝，實現了工業廢棄物資源化。

西南財經大學教授、西財智庫首席研究員湯繼強在接受人民網記者采訪時表示，制造業研發費用加計扣除比例提高，使制造業所得稅扣除時列支的成本大于實際發生的成本，降低了制造業企業的所得稅負擔。尤其對于技術含量高的重大裝備等先進制造領域，稅收優惠政策鼓勵制造業企業增加研發投入，加大自主研發力度，有效提高了制造業企業的核心競爭力。

“制造業研發費用加計扣除比例由75%提高到100%，其產生的稅收優惠效應，將有效促使企業產生更強的研發投入意愿及良好的經濟預期。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅在接受人民網記者采訪時表示。

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